美国税法规定，投资损失可以抵税，但要谨防触犯洗售（wash sale，也被称为冲洗交易或虚卖）规则。2022年以来，美国股市大跌，想要通过税损收割（tax-loss harvesting）这一节税避税策略来降低税收的投资者可能不在少数。

下面我们就来说说什么是洗售，以及在确保税收冲销的同时如何规避触发洗售规则。

什么是洗售？

所谓洗售，指的是你亏损卖出一项资产，比如说股票或债券，然后在卖出前后30天内买入相同或非常类似的资产的行为。如果是这种情况，美国国税局（IRS）不会接受投资者的税收冲销。

洗售规则适用的资产包括股票、债券、共同基金、ETF、期权、期货以及认股权证。不过，加密货币，至少到目前为止，不受该规则的约束。因此，加密货币交易者可以亏损卖出他们的投资并立即买入，依然可以享受税损收割并申请税收扣除。

资本损失如何扣税？

正常情况下，美国国税局允许你冲销资本损失，或者是用这一损失冲抵资本利得。资本损失超出资本利得的部分被称为净亏损，净亏损可以继续冲抵普通收入，从而降低投资者的应纳税所得和税金。每年准许冲销的净亏损上限为$3000。此外，当年没有用完的资本损失冲销额度不会消失，而是可以转入未来年份。

绕过洗售规则？这4个小聪明千万不要犯！

1.  你亏损卖出，但你的配偶买入

洗售规则适用于你和你的配偶。打个比方，你亏损卖出资产但你的配偶在30天的窗口期内重新买入该资产，这种情况下你不能申请税收损失扣除。这一规则也适用于你控制的公司。

2.  你亏损买入但在退休账户中重新买入

如果你在应税账户中亏损卖出一项资产，但在30天的窗口期内在退休账户，比如说401(k)或IRA中重新买入该资产，并且依然在应税账户中申报该损失，这是不被允许的。另外需要注意的是，你不能在享受税收优惠政策的退休账户中申请税收损失，因此其他的洗售规则不适用于这些账户内的交易。

3.  年底卖出并在1月重新买入

每到年底，税损收割这种最常见的节税和避税策略就会火热起来，但洗售规则并不会因为新年的到来而发生改变。因此，如果你想在1月份重新买入卖出的资产，就必须要12月到来之前卖出该资产。

4.  新买入你想卖出的资产，但买卖时间不到30天

洗售规则的窗口期是30天，而无论是在卖出资产之前还是之后。因此，如果新买入你想卖出资产，但买卖时间不到30天，并且依然想要申报损失收入，这种行为是不被美国国税局认可的。打个比方，你有100股浮亏的股票并打算卖出，这时候你再买入100股该股股票。在不到30天的时间内，你亏损卖出这最初的100股股票，这一交易依然会被视为洗售。

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