毫无疑问，2019年是加密税收具有里程碑意义的一年。世界各国意识到加密货币的存在，并因此调整了加密税政策。仅在今年，就有几个国家忙着建立和修订加密税法。世界各国政府已经发布了最新的指南，修改了加密税收规则，并利用加密税收优惠来吸引高净值人群，而有些国家甚至完全禁止加密货币。纵观2019年全球范围内的加密税法，有一件事是显而易见的：没有人能再否认加密税收。加密货币被认为是一种资产，因此需要纳税。不管你是付钱给他们，还是主动选择避免，你都知道你的行为的含义。
让我们仔细看看2019年全球加密税立法：
北美
美国：新的指导方针、不断变化的税单和执法函:
对于美国国税局来说，这是忙碌的一年。
在向加密货币投资者发送了数千封澄清加密税义务的信件后，美国国税局(IRS)为从事数字货币交易的纳税人发布了两份新的指导意见。
此外，标准税单1040附表1已更新，以包括有关加密货币持有或交易的广泛声明。
新指南包括2019-24年度的税收规定，以及43个常见问题。但在美国的加密税收领域，并非一切都是明确的：2018年，美国国税局(IRS)正式禁止了“同类交换”，这基本上意味着一种加密货币交换成另一种可以免税，但关于2017年报告的问题仍有待澄清。
美国国税局代表在这个问题上发出的信息是矛盾的，官方指南尚未公布。
百慕大：用加密货币支付税款
据环球金融服务公司Circle称，不像俄亥俄州暂停使用比特币缴税的服务，百慕大将成为首个接受Circle的稳定币USDC缴税的政府。
缴纳加密税是一项庞大计划的一部分，该计划还让百慕大政府支持“使用稳定币和去中心化的金融协议与服务”。百慕大元是一种依赖于美元支持的货币，百慕大政府似乎在加密政府支付行业中处于领先地位。
Circle联合创始人兼首席执行官杰里米·阿莱尔表示：“百慕大总理今天发表了一项更广泛的声明，称将稳定币作为金融体系的未来，重点是金融科技创新，这些创新不仅可以为百慕大人带来价值，还可以通过根据《数字资产商业法案》(Digital Asset Business Act)获得许可的公司，在全球范围内创造价值。”
欧洲
葡萄牙：没有个人加密税收
葡萄牙是少数几个成功利用加密税收吸引高净值人群来其领土的国家之一。
去年8月，葡萄牙税务当局宣布，加密货币交易和加密支付不需要缴纳增值税。此前，2018年的一项裁决宣布，向个人出售加密货币的收入将免税。任何加密交易或交换都不属于资本收益，而资本收益在葡萄牙通常税率为28%。此外，加密货币交易不被视为投资收益，在其他情况下也需缴纳28%的税率。
然而，应该注意的是，这只适用于个人，因为葡萄牙的企业仍然需要缴纳几种税，包括增值税、社会保障税和所得税。
葡萄牙能否成功地将自己打造成一个加密强国？只有时间才能证明。
英国：开始将传统的征税方式应用于加密货币
英国税务、支付和海关总署(HMRC)最近更新了针对企业和个人的加密货币税收政策文件。
这一政策文件反映了HMRC当局的传统立场，声明HMRC不认为加密货币是一种货币，而是使用术语“加密资产”。
与大多数国家一样，针对个人的政策文件认为，加密活动是一种个人投资，需要缴纳资本利得税。在英国，任何涉及加密货币的出售、交换、赠送、商品或服务都要交税。
在美国和以色列等许多国家，资本利得税通常被用来对加密活动征税。然而，当其他国家正在努力划清个人活动和专业交易之间的界限时，英国税务海关总署指出，加密货币交易“仅在特殊情况下”才属于商业活动。
英国税务海关总署继续表示： “ 英国税务海关总署(HMRC)希望，个人买卖加密资产的频率、组织水平和复杂程度，足以使这种活动本身成为一种金融交易。”
该政策文件进一步指出，雇员的工资和挖矿活动都要缴纳所得税。
法国：从禁止加密货币到征收加密税
法国经济和财政部长布鲁诺·勒梅尔(Bruno Le Maire)似乎是一个合理的加密税代言人。
法国政府决定不效仿其西方国家，并采取了一项不同寻常的举措，宣布加密交易在法国是免税的。
根据2019年9月的报道，法国当局将不对不同加密货币之间的交易进行征税，而将在加密货币兑换成法币时对其征税。
对于那些了解加密税实践的人来说，这是唯一不对加密货币对加密货币交易进行双重征税的结果。
在许多情况下，加密货币到加密货币的交易的税务计算会导致双重征税，特别是在使用先进先出（FIFO）等计算方法时。
丹麦：查找2016年至2018年期间的损益信息
丹麦税务机构Skattestyrelsen借鉴美国国税局的做法，已经开始向加密交易员写信，要求他们提供所有加密货币交易的完整背景。
根据FIFO方法，Skattestyrelsen正在专门查找加密交易员2016年至2018年期间的利润和亏损信息。
这家丹麦税务机构对加密货币持有者的关注始于去年年底，当时该机构证实，它正在确认2700名据报对比特币收益欠税的个人。
尽管正变得越来越努力，但现在判断丹麦交易员的未来还为时尚早。
大洋洲
澳大利亚：与西方主要国家保持一致
澳大利亚税务局在2019年6月发布了一份指导框架，将加密货币归类为需要缴纳资本利得税并需要申报的“财产形式”。
此外，澳大利亚税务局（ATO）将基于比特币的交易视为“易货交易”，尽管不征收商品和服务税，但仍需缴纳资本利得税。
这一指导方针与美国和英国等其他主要西方国家相仿，似乎在加密税收世界中处于主导地位。
新西兰：用加密货币支付工资
新西兰国家税务机关（税务局）已于2019年8月发布了以加密货币支付的工资和奖金指南。
尽管公布一项与加密货币工资相关的裁决似乎表明新西兰正试图把自己打造成一个对加密货币友好的国家，但新西兰税务局局长内奥米•弗格森明确表示，新西兰政府不认为加密货币是一种货币。
鉴于迄今为止经历的极端波动，一些加密资产作为价值储存手段的能力也存在问题。”
这项裁决只适用于工薪阶层，不适用于个体经营者，只适用于雇员提供固定数额的服务，并作为其报酬的一部分。
亚洲
中国：虚拟财产，但不是法定货币
令人惊讶的是，在2017年中国禁止加密货币交易后，一家中国法院在2019年7月正式将比特币描述为虚拟财产，从而获得了法律认可。这一裁决是一家现已关闭的交易所与一名损失资金的用户之间纠纷的一部分。
目前，中国还没有关于加密税收的具体规定，但法院对加密货币作为一种资产的关注，可能会促使中国税务机关出台加密税收政策。
新加坡：加密货币不征收增值税，且免征增值税
从2020年1月起，新加坡的商品和服务税(GST，相当于新加坡的增值税)将不再适用于这个城市国家的加密货币交易。
2019年7月，新加坡税务局(Inland Revenue Authority of Singapore，IRAS)发布了拟议的电子货币免税指南草案，该草案针对的是打算作为GST交换媒介的加密货币。最近，在11月，该草案被IRAS批准并成为正式文件。
直到2019年底，作为交换媒介的加密货币一直被视为易货贸易。IRAS指出，比特币、以太坊(ETH)、莱特币(LTC)和其他符合旨在用作交换媒介的数字支付令牌定义的货币。同时，稳定币不包括在此定义中，但也将免除GST。
“数字支付令牌的价值不能基于其他任何东西的价值。因此，任何以任何法定货币计价或与任何法定货币挂钩的数字通证(例如稳定币)都不具有数字支付通证的资格。”
这可能是因为IRAS正在为Libra的推出做准备，因为GST豁免是针对支持一篮子货币的稳定币。
“ 相反，与任何法定货币、一篮子货币、大宗商品或其他资产挂钩或以其为担保的代币，是目前根据《消费税法案》附表4第一部分第1(j)段获得豁免的衍生品。这些代币的供应继续免征GST。”
泰国：使用区块链来退税
百慕大接受使用加密货币缴税，而泰国政府使用区块链来退税。
11月25日，泰国税务总局局长Patchara Anuntasilpa在接受《曼谷邮报》采访时表示，泰国税务部门将通过引入基于区块链的退税系统来改变目前的退税做法，并希望在2020年年中实施该系统。
Anuntasilpa解释说，未来的退税系统将要求石油出口商支付消费税，并要求在他们运输石油后补缴税款。区块链技术将帮助税务部门更有效地检查纳税情况。
目前，石油出口国被要求提交免税文件，但检查不够彻底。
伊朗：对加密货币挖矿征税软硬兼施
在打击非法加密挖矿的斗争中，伊朗当局悬赏任何揭露该国非法挖矿活动的人。与此相反，获得授权的伊朗矿业公司将享受税收优惠。
今年9月，伊朗国家税务局(Iranian National Tax Administration，INTA)宣布，如果国内矿业公司同意将海外收入汇回国内，它们就有资格获得免税待遇。
据报道，INTA推出了一项类似于向非石油出口国提供的遣返税豁免。
INTA认为，与其他任何工业活动一样，加密货币挖矿是一项应税业务，因此，它认为应遵循伊朗中央银行设定的要求将其海外收入汇回国内。
欧亚大陆
格鲁吉亚：不征收增值税和禁止加密货币支付
格鲁吉亚政府加入了选择免征增值税的国家名单。2019年6月，格鲁吉亚财政部长诺达尔·哈杜里(Nodar Khaduri)签署了一项法案，旨在规范交易或开采加密货币实体的税收。但是，这项豁免并不适用于仍需缴纳增值税的矿业公司，除非他们是在国外注册的。
在格鲁吉亚，外币不能用作支付手段，因此，该国将不允许使用加密货币进行支付。
南美
巴西：有义务报告每一笔加密货币交易
巴西政府打算密切监视巴西的加密货币交易员。
2019年5月，巴西联邦税务局要求所有参与加密货币交易的巴西公民报告他们的交易情况。这项新措施适用于个人、公司和经纪人，涉及各种与加密货币相关的活动，包括买卖、易货、存款、取款等。
据报道，RFB认为，巴西数字货币市场的投资者比巴西第二大股票交易所的投资者还多，巴西第二大股票交易所大约有80万客户。考虑到市场规模，RFB要求每月报告加密活动也就不足为奇了，就税务报告而言，这被认为是一个沉重的负担。
这一规则还要求本地加密货币交易所将所有操作通知RFB。报告没有要求最低阈值。外汇交易中的加密货币交易员或任何进行点对点交易的人都有一个最低门槛，每月只需报告金额超过3万巴西雷亚尔的交易。
通过实施这一措施，当局打算打击非法活动，如洗钱、逃税和恐怖主义融资，那些不遵守的人将面临最高为未申报交易金额3%的罚款。
2019年将被视为加密税政策改革之年。在比特币诞生11年之后，世界各国都在为纳税人提供有关加密活动的清晰信息。在所有的事情都说过并做过之后，现在我们只需拭目以待， 2020年是否将最终显示出税收申报的大幅增长。
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关于作者：Or Lokay Cohen是加密税计算平台Bittax的副总裁。Or拥有10年的监管经验，管理一家一流的税务咨询公司。她拥有法学硕士学位、传播学学士学位和管理与公共政策硕士学位。在她在Bittax的工作中，Or提出了在加密货币与税收现实之间架起桥梁的目标，以在明确的监管框架和特定的识别方法下实现税收报告。
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