香港以其对科技的开放态度而闻名，目前正致力于成为加密货币市场的关键参与者。根据《全球加密货币就绪度报告》，香港是2023 年最「加密货币就绪」的地区，在所有类别中均名列前茅，包括每10 万人中区块链初创公司的数量以及与人口成比例的加密货币ATM数量。这使香港在排名中领先美国和瑞士。

尽管如此，那些想要在香港开展加密业务的人和投资加密货币的人仍需要清楚加密货币相关法规。香港立法会于2022 年12 月通过了《反洗钱及反恐怖主义融资条例》（AMLO）修正案，引进虚拟资产服务提供者（VASP）发牌制度。这些要求和其他一些要求于2023 年6 月生效。

随着旨在为数字资产建立坚实的监管框架的新政策，现在是探索香港加密货币场景的最佳时机。

香港加密货币法规概述

香港对加密货币的态度涉及细致的监管框架。 加密货币虽然在这里不被视为法定货币，但由证券及期货事务监察委员会（SFC）和香港金融管理局（HKMA）根据国际金融行动特别工作组标准进行分类。 这些价值的数字表示有多种用途，被分类为证券型代币或非证券型代币。 证券型代币受《证券及期货条例》管辖，而非证券型代币则被视为虚拟商品。 该系统确保对香港加密货币市场进行全面且灵活的监管。

香港证券及期货事务监察委员会（SFC）还对处理数字代币的虚拟资产服务提供者（VASP）进行严格监管。 VASP 必须遵守强制性VASP 许可制度，该制度提出了严格的要求，例如遵守反洗钱(AML) 和反恐融资(CTF) 规则，并须获得证券及期货事务监察委员会的牌照委员会（证监会）。

2023 年5 月，证监会发布通函，强调牌照申请人所需的文件和讯息，并就新的监管要求提供指导。这包括：

• 《反洗钱及恐怖分子资金筹集指引》（适用于持牌法团及证监会持牌虚拟资产服务提供者），其中包括有关虚拟资产监管的章节。它提供了有关洗钱风险、相关监管要求以及应对风险的标准的指导。其中包括进行风险评估时应考虑的风险因素、进行客户尽职调查和持续监控时的虚拟资产特定要求，以及与虚拟资产转让、第三方存款和付款相关的要求。
• 虚拟资产交易平台营运商指南，适用于所有平台营运商（无论其是否根据《证券及期货条例》和/或《反洗钱条例》获得许可），并澄清了VA 平台在投资者保护要求、资产安全保管、隔离方面的预期标准和要求客户资产、避免利益冲突和网路安全。
• 证券及期货事务监察委员会为持牌法团及证监会持牌虚拟资产服务供应商的有联系实体发出的《防止洗钱及恐怖分子资金筹集指引》，订阅了相关的反洗钱及恐怖分子资金筹集（ AML/CFT）法规及监管要求，以及证监会根据《反洗钱条例》发牌的持牌法团和虚拟资产服务提供者（证监会持牌增值服务提供者）应符合的《反洗钱/打击资助恐怖主义》标准，以遵守《反洗钱条例》和《反洗钱条例》的法定要求。本指南旨在供未经授权的金融机构及其管理人员和员工的关联实体(AE) 使用。
• 有关许可事宜和行为相关事宜的常见问题解答。
• 《虚拟资产交易平台运营商许可手册》，详细介绍如何申请许可证的程序以及获得许可证后需要进行的相关通知和其他申请。

在该通函中，证监会亦指定了一个电子邮件地址以供发牌查询、财务申报表及相关表格、报告重大违规及不合规事件，以及专门针对虚拟资产活动的证监会网页。

此外，从事算法交易的VASP 将面临活动限制， 处理超过其总价值10% 的虚拟资产组合的实体必须获得7VA 类许可证。 这个全面的许可框架涵盖了基金和风险管理以及报告义务的法规，从而涵盖了从交易到投资的广泛加密相关活动。

香港加密货币法规的最新发展

香港一直在积极塑造其加密货币监管环境，近几个月出现了一些关键进展。 2024年7月29日，香港证监会就涉嫌诈欺的加密货币平台Proxinex 向大众发出警告，强调投资人保持警惕的重要性。 就在一天前，政治家约翰尼·吴（Johnny Ng）提议香港应探索储存加密资产的可能性，这表明该地区对该地区数字货币的潜力越来越感兴趣。

在同一个月早些时候，即7 月17 日，CertiK 的全面稳定币监管框架提案被香港金融管理局(HKMA) 和财经事务及库务局接受。 这标志着该地区在监管这些数字资产、确保市场稳定性和透明度方面向前迈出了重要一步。

香港立法者也于7 月3 日开始审查现有的加密货币法规，旨在解决人们对现行规则可能会阻碍交易所在该地区运营的担忧。 这项审查过程预计将为加密货币产业带来清晰度和确定性，吸引更多企业在香港开设商店。

在5 月下旬，加密货币交易所获得营运许可证的宽限期结束，未获得许可的实体被要求停止营运。 此举是政府确保香港所有加密相关业务遵守严格监管标准的努力的一部分。

而就在几天前，即5 月24 日，OKX 撤回了在香港提供数字资产服务的申请。 这项决定可能为其他交易所进入市场铺平道路，为投资者和交易者提供更多选择。

来到今年初，金管局于2024 年1 月2 日发起了关于稳定币发行人的咨询，就如何最好地监管这些数字资产征求行业利益相关者的意见。 这个咨询过程预计将导致建立一个强有力的监管框架，从而促进香港稳定币市场的成长和稳定。 总体而言，这些发展表明香港致力于打造一个充满活力且监管良好的加密货币行业，在促进创新的同时保护投资者的利益。

香港推出新的加密货币税收框架

在香港，税务局于2020 年初发布的第39 号部门解释及实践指引(DIPN 39) 明确概述了加密货币的税收。

加密货币分为证券型代币和实用型代币。证券代币的收益被视为资本资产，无需缴税。如果实用代币的收益源自香港，则需缴税。用于长期投资的数字资产被视为资本资产，因此其销售收益无需纳税。

对于处理加密货币的企业来说，收到的新代币（例如空投或分叉）将被视为业务收入并纳税。作为员工薪资收到的加密货币也应课税。 DIPN 39 不涵盖质押和nft等近期发展。

香港加密货币挖矿合法吗？

香港的加密货币挖矿领域仍处于灰色地带，由于该地区电力成本高且土地有限，在香港开展加密货币挖矿业务不太可能获利。加密货币挖矿是一个需要大量电力供应的过程。高昂的营运成本影响着该企业的生存。

如果您正在考虑开始加密货币挖矿业务，那么确保您的设施符合《建筑物能源效率条例》的要求至关重要。

香港加密货币监管演变：及时洞察转型格局

香港加密货币监管演变的时间表显示规则和监管逐渐收紧。

2023年6月，证券及期货事务监察委员会（证监会）对虚拟资产交易平台实施强制发牌制度，标志着监管加密货币市场迈出重要一步。 同年1月早些时候，证监会和香港金融管理局（金管局）联合发布了一份通知，扩大了监管范围，将虚拟资产的分销、交易和咨询服务纳入其中。 此外，2023年1月，金管局提出了强制稳定币发牌制度，旨在控制从事稳定币交易的实体。

在此之前，立法会于2022 年12 月批准了《反洗钱和反恐融资（修订）法案》。 香港迈向更受监管的加密货​​币环境的旅程始于2019 年10 月，当时证监会建立了9VA 类许可制度，针对管理大量虚拟资产投资组合的企业。 这项进展凸显了香港致力于在促进创新和确保市场稳定之间采取平衡的做法。

2018 年11 月，香港证券及期货事务监察委员会(SFC) 透过建立证监会监管沙盒，在加密货币监管方面迈出了重要一步。 该举措为测试新金融技术提供了一个受控环境，从而明确区分了实用型代币和证券型代币。 在此之前，证监会已于2017 年9 月明确表示，如果数字代币代表股权、债务或提供类似股息的回报，则可以将其归类为「证券」，正如其ICO 指南中所述。 在这项监管演变之前，香港金融管理局于2016 年9 月推出了金融科技监管沙盒，旨在促进金融科技创新在更广泛实施之前进行试点。

香港的加密货币监管时间表展示了一种积极主动的方法，以适应不断变化的数字资产格局，透过一系列策略举措确保市场稳定和投资者保护。

总结

香港2024年积极的加密货币监管策略标志着其金融之旅迈出了显著的一步。 透过拥抱数字资产ETF 并涉足传统证券的代币化，这座城市正在巩固其作为亚洲创新领跑者的地位。 这种监管透明度吸引了全球金融科技投资，同时也支持了当地的加密货币企业。

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